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2024年尚未過(guò)半，極端天氣事件就已經(jīng)在中國(guó)以及全球多地頻繁出現(xiàn)。參照諾貝爾獎(jiǎng)得主日裔美國(guó)科學(xué)家真鍋淑郎在上世紀(jì)60年代提出的“二氧化碳濃度與全球升溫”模型預(yù)測(cè)，極端天氣會(huì)對(duì)未來(lái)人們生產(chǎn)生活造成巨大影響。2023年，奧地利十幾名兒童以“未能保護(hù)他們免受氣候危機(jī)的影響”向奧地利政府提起訴訟，要求政府對(duì)氣候變化采取更強(qiáng)硬的行動(dòng)，以保護(hù)他們的憲法權(quán)利。以“代際公平”為應(yīng)對(duì)氣候變化為體現(xiàn)的新型國(guó)際訴訟越來(lái)越多。當(dāng)前，法律視角下的ESG實(shí)踐，環(huán)境維度氣候和環(huán)境雖占據(jù)較大的關(guān)注，但實(shí)質(zhì)性訴訟和賠償存在困難；社會(huì)維度隨著公眾法律意識(shí)的提升，議題訴訟事件增加；治理維度的訴訟多聚焦企業(yè)/項(xiàng)目盡職管理各方面實(shí)際執(zhí)行偏差、誤導(dǎo)性披露等。
一、ESG發(fā)展現(xiàn)狀
在ESG發(fā)展需求方面。據(jù)聯(lián)合國(guó)發(fā)布的《2024世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與展望》報(bào)告指出，當(dāng)前利率持續(xù)高企，沖突進(jìn)一步升級(jí)，國(guó)際貿(mào)易疲軟，氣候?yàn)?zāi)害增多，給全球增長(zhǎng)帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)。以ESG為可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的指向工具，或成為突破危機(jī)瓶頸新的發(fā)展期冀，大力推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展和氣候行動(dòng)，或?qū)⑹谷蚪?jīng)濟(jì)走上更為韌性增長(zhǎng)的道路。
在ESG實(shí)踐方面。從ESG信息披露、ESG投資的市場(chǎng)實(shí)踐，到配套的ESG評(píng)級(jí)、ESG鑒證、ESG教培等生態(tài)服務(wù)呈指數(shù)增長(zhǎng)。與之并行的，是在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式突然的可持續(xù)發(fā)展轉(zhuǎn)向下，機(jī)會(huì)主義的盛行，ESG錯(cuò)位造成良莠不齊的實(shí)踐情況，也正在把ESG推向風(fēng)險(xiǎn)拓寬的十字路口。
二、ESG實(shí)踐中的問(wèn)題與訴訟風(fēng)險(xiǎn)
環(huán)境，社會(huì)和公司治理(Environmental，Social and Governance，ESG)是三個(gè)基于價(jià)值的評(píng)估和篩選要素，即業(yè)務(wù)和投資活動(dòng)對(duì)環(huán)境的影響、對(duì)社會(huì)的影響，以及公司治理是否完善等?；贓SG可篩選出具有可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?、持有價(jià)值的主體。
在市場(chǎng)金融激勵(lì)和政策壓力下，ESG熱度背后機(jī)會(huì)主義催生的風(fēng)險(xiǎn)正在積聚。
從企業(yè)ESG訴訟風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看：
“公司治理不善和/或?qū)ι鐣?huì)或環(huán)境的負(fù)面影響而引起的糾紛和監(jiān)管調(diào)查”是目前國(guó)際社會(huì)最常見(jiàn)訴訟，多為環(huán)保組織或地方集體向企業(yè)或政府發(fā)起集體訴訟。
“將ESG作為形象工程的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，或是迫于政策或管理壓力形式主義的ESG實(shí)踐”等漂綠事件在部分歐美等國(guó)家已有明確的法律約束，由相關(guān)管理部門(mén)介入并處罰。
“公司未能履行其 ESG 聲明，由投資者主導(dǎo)的糾紛。”常出于公司在承諾及信息透明度偏頗，隨著市場(chǎng)ESG意識(shí)增強(qiáng)和機(jī)構(gòu)投資者介入，此類訴訟逐漸增加。
從ESG市場(chǎng)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，主要為當(dāng)前ESG相關(guān)法律散落，從業(yè)者和公眾相關(guān)法律意識(shí)不夠充分：
“ESG咨詢、ESG評(píng)級(jí)和ESG鑒證作為引導(dǎo)和約束主體ESG實(shí)踐的角色，基于評(píng)級(jí)對(duì)信息披露的真實(shí)性難以考證、可鑒證指標(biāo)的局限性，對(duì)主體實(shí)際影響力度尚為有限。”據(jù)《最高人民法院 最高人民檢察院關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》中明確“第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)與溫室氣體重點(diǎn)排放單位惡意串通,虛構(gòu)、捏造、瞞報(bào)、漏報(bào)溫室氣體排放數(shù)據(jù),對(duì)他人造成損害,要承擔(dān)民事賠償責(zé)任,構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)。”其中第十條和第十一條對(duì)具體事件具體行為對(duì)照刑法條款進(jìn)行認(rèn)定并處罰。
以比特幣挖礦為例的高耗能民事糾紛，《民法典》中的“綠色原則”也將對(duì)相關(guān)事件起到?jīng)Q定性的影響，其中第九條明確“民事主體從事民事活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)有利于節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境。”
ESG的“ESG”發(fā)展：ESG對(duì)可持續(xù)發(fā)展支持的有效性和實(shí)質(zhì)性，亟需整個(gè)ESG生態(tài)的向好發(fā)展。
三、ESG指標(biāo)與法律法規(guī)
環(huán)境維度：當(dāng)前，氣候相關(guān)訴訟雖較為難進(jìn)行科學(xué)歸因，但企業(yè)在氣候變化相關(guān)信息披露(范圍一、二)已逐漸成熟；然而在生物多樣性等自然資源方面糾紛雖較易確定，但在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及披露時(shí)更為復(fù)雜和具有挑戰(zhàn)性。
值得注意的是，英國(guó)設(shè)立世界上第一個(gè)國(guó)家氣候立法框架，于2008年擬定首份《氣候變化法案》。
社會(huì)維度：社會(huì)議題隨時(shí)代、技術(shù)和生活方式的變化，最具多樣性和靈活性，也是國(guó)際社會(huì)最容易出現(xiàn)差異及爭(zhēng)議的維度。
社會(huì)維度覆蓋的利益相關(guān)方，貫穿企業(yè)價(jià)值鏈和運(yùn)營(yíng)的細(xì)枝末節(jié)。當(dāng)前我國(guó)雖未有專項(xiàng)法律約束，但均有所覆蓋。同時(shí)，我國(guó)在負(fù)責(zé)任供應(yīng)鏈、社區(qū)概念下的關(guān)注有待提升。德國(guó)2023年出臺(tái)《企業(yè)供應(yīng)鏈盡職調(diào)查法》，確保全球供應(yīng)鏈中的人權(quán)和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)得以遵守，德國(guó)大型企業(yè)不再能自由決定是否要在其供應(yīng)鏈上承擔(dān)企業(yè)社會(huì)生態(tài)責(zé)任，而是必須依法承擔(dān)這一責(zé)任；歐盟委員會(huì)于2024年4月24日通過(guò)的《企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡職調(diào)查指令》也從價(jià)值鏈角度對(duì)企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)的人權(quán)和環(huán)境盡職調(diào)查提出更為嚴(yán)苛的管理和報(bào)告要求。
治理維度：當(dāng)前，以英國(guó)為代表的一眾國(guó)家已將ESG融入公司《盡職管理》要求。我國(guó)公司治理部分議題的關(guān)注和響應(yīng)具有高度本土化特點(diǎn)，被融合進(jìn)黨建職能范疇。其中值得注意的風(fēng)險(xiǎn)落點(diǎn)在企業(yè)公司治理層面的披露多沿用年報(bào)內(nèi)容，對(duì)未覆蓋的議題響應(yīng)力度有限，且易出現(xiàn)定向信息披露的情況。
四、展望
“道德”是ESG提出、發(fā)展和實(shí)踐的原點(diǎn)，法律約束則為ESG與可持續(xù)發(fā)展相輔相成的重要支柱。
在全球可持續(xù)發(fā)展大背景下，ESG作為可持續(xù)發(fā)展框架工具，已可觀察到基于ESG實(shí)踐下學(xué)術(shù)研究和市場(chǎng)驗(yàn)證的階段性成效。下一步，各部委及監(jiān)管機(jī)構(gòu)需在大力支持ESG發(fā)展的同時(shí)，配套嚴(yán)格的ESG行動(dòng)規(guī)范和可能的處罰認(rèn)定；企業(yè)(含金融企業(yè))作為ESG實(shí)踐的核心主體，以法律為底線，以承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任為指向的開(kāi)展行動(dòng)；ESG咨詢、評(píng)級(jí)及鑒證等第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)則以提供客觀且專業(yè)的指導(dǎo)為原則，促進(jìn)ESG生態(tài)圈的良性發(fā)展；ESG教培作為專業(yè)ESG人才培養(yǎng)和輸出方，則應(yīng)以“道德”為第一要義做好ESG發(fā)展的領(lǐng)路人。
附：部分ESG相關(guān)議題訴訟列表
參考文獻(xiàn)
[1]聯(lián)合國(guó)，《2024年世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與展望》，2024.01
作者：
鄧潔琳中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院研究員，長(zhǎng)三角綠色價(jià)值投資研究院研究員
施懿宸中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院高級(jí)學(xué)術(shù)顧問(wèn)，中財(cái)綠指(北京)信息咨詢有限公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家
原標(biāo)題：IIGF觀點(diǎn) | 鄧潔琳、施懿宸：ESG實(shí)踐中的法律風(fēng)險(xiǎn)淺析
